À l’approche de la fin de l’année, plusieurs mesures fiscales et stratégies d’investissement méritent votre attention. Que ce soit pour réduire votre facture fiscale ou pour maximiser les avantages des régimes enregistrés, voici les points clés à considérer avant le 31 décembre.

REER et RAP : des occasions à saisir

Le montant total que vous pouvez verser à votre REER chaque année comprend votre plafond de cotisation pour l’année en cours, ainsi que les droits de cotisation inutilisés des années précédentes. Pour 2025, votre plafond de cotisation s’établit à 18 % du revenu imposable déclaré en 2024, jusqu’à concurrence de 32 490 $. Si vous participez à un régime de retraite offert par votre employeur, les cotisations versées à ce régime viennent réduire votre plafond REER.

Vous pouvez consulter votre plafond personnel et vos droits inutilisés sur votre avis de cotisation annuel de l’Agence du revenu du Canada (ARC), disponible en ligne via le service Mon dossier.

Le Régime d’accession à la propriété (RAP) a été bonifié. La limite de retrait passe à 60 000 $, et pour les retraits effectués entre 2022 et 2025, le début de la période de remboursement est reporté de trois ans, de sorte qu’elle commence à la cinquième année suivant l’année où le premier retrait a été fait. Attention : pour une acquisition avant le 1^er octobre 2026, il faut effectuer le retrait avant le 31 décembre 2025 pour bénéficier du report maximal.

REEE : pensez aux cotisations et aux incitatifs

Le régime enregistré d’épargne-études (REEE) est un excellent moyen de planifier les études postsecondaires de vos enfants. En cotisant jusqu’à 2 500 $ par année, vous pouvez recevoir jusqu’à 500 $ de Subvention canadienne pour l’épargne-études (SCEE) et 250 $ d’Incitatif québécois à l’épargne-études (IQEE). Il est aussi possible de rattraper les cotisations inutilisées des années précédentes pour maximiser les subventions, jusqu’à un plafond à vie de 7 200 $ pour la SCEE et de 3 600 $ pour l’IQEE.

Au moment de retirer les fonds, deux types de retraits sont possibles :

• Les paiements d’aide aux études (PAE) : versés directement à l’étudiante ou l’étudiant, ils comprennent les subventions et les revenus de placement. Pour des études à temps plein, vous pouvez retirer jusqu’à 8 000 $ pour les 13 premières semaines, puis jusqu’à 28 122 $ par année (plafond 2024). Pour des études à temps partiel, la limite est de 4 000 $ par période de 13 semaines. Ces montants sont imposables pour l’étudiante ou l’étudiant, mais souvent à un taux très faible.
• Le retrait du capital : il s’agit de vos cotisations personnelles. Ce montant n’est pas imposable et peut être retiré librement. Toutefois, si vous retirez ce capital avant le début des études postsecondaires de la personne bénéficiaire, vous devrez rembourser les subventions reçues.

Les familles à faible revenu peuvent bénéficier du Bon d’études canadien (BEC), pouvant atteindre 2 000 $ sans obligation de cotisation. Il est donc judicieux d’ouvrir un REEE même si vous ne prévoyez pas y cotiser immédiatement.

Le REEE est un outil souple et avantageux, mais il faut une planification attentive pour en tirer le plein potentiel.

CELI et CELIAPP : flexibilité et fiscalité avantageuse

Le compte d’épargne libre d’impôt (CELI) permet une croissance à l’abri de l’impôt et des retraits non imposables. Le plafond de cotisation pour 2025 est de 7 000 $, et les droits inutilisés des années précédentes s’y ajoutent. Pour 2026, le plafond demeurera inchangé à 7 000 $.

Pour les personnes qui disposent de liquidités ou prévoient des entrées de fonds en début d’année, il peut être judicieux de planifier dès maintenant les cotisations de 2026. Cotiser tôt dans l’année permet de maximiser la période de croissance à l’abri de l’impôt.

Le compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété (CELIAPP) combine les avantages du REER et du CELI. Il permet de cotiser jusqu’à 8 000 $ par année, pour un total de 40 000 $, et les retraits pour l’achat d’une première habitation sont non imposables et n’ont pas à être remboursés.

Pour les jeunes qui prévoient acheter une propriété prochainement, il peut être judicieux de retirer des fonds de leur CELI avant le 1^er janvier 2026 afin de cotiser au CELIAPP dès le début de l’année. Cette stratégie permet de maximiser rapidement les droits de cotisation au CELIAPP tout en rétablissant les droits de cotisation au CELI dès 2026. En effet, si un montant est retiré du CELI avant le 1^er janvier, il est ajouté aux droits de cotisation disponibles l’année suivante.

Nouveau crédit de TPS pour l’achat d’une première habitation

Depuis le 27 mai 2025, un nouveau crédit permet un remboursement complet de la taxe sur les produits et services (TPS) sur les habitations neuves utilisées comme lieu de résidence principale, dont la valeur est inférieure à 1 million de dollars. Un remboursement partiel est offert pour les habitations dont la valeur se situe entre 1 et 1,5 million de dollars, et aucun remboursement n’est accordé au-delà de ce seuil. Le remboursement maximal est de 50 000 $ (soit 5 % de 1 000 000 $). Ce crédit est unique dans une vie et s’applique aux acquisitions conclues entre le 27 mai 2025 et le 31 décembre 2030.

Régime d’union parentale : effets patrimoniaux à anticiper

Les couples en union de fait ayant un enfant commun né ou adopté le 30 juin ou après cette date sont automatiquement assujettis au régime d’union parentale. Ce régime prévoit le partage de certains biens familiaux (résidences, meubles, véhicules) à la fin de l’union, sauf en cas de renonciation par acte notarié.

Il est fortement recommandé de dresser un bilan préunion si une naissance est prévue, surtout si des sommes exclues (héritage, CELI, RAP, etc.) sont utilisées pour payer des biens communs.

À retenir

La fin d’année est une période stratégique pour prendre des décisions éclairées en matière fiscale et patrimoniale. Une bonne planification maintenant peut avoir une grande incidence au moment de la production de votre déclaration de revenus. N’hésitez pas à discuter avec votre conseillère ou conseiller pour mettre en place les actions les plus avantageuses selon votre situation.

Nous vous invitons à consulter la table d’impôt 2025 pour les particuliers au Québec : Table d’impôt 2025 Particuliers (Québec). Elle peut vous être utile pour estimer votre revenu imposable et mieux planifier vos stratégies fiscales de fin d’année.

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